Untuk materi PBB, BPHTB, dan Bea Meterai dapat diunduh di bawah ini:
1. PBB
2. BPHTB
3. Bea Meterai
4. Soal Latihan
Jumat, 12 Februari 2010
Soal PPN (3)
Pilihlah salah satu jawaban yang paling benar!
1. Undang-Undang yang berlaku saat ini yang mengatur tentang Pajak Pertambahan Nilai adalah:
a. Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 Tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah;
b. Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 Tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 18 Tahun 2000;
c. Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 Tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009;
d. Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009.
2. Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009 adalah tentang:
a. Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah;
b. Perubahan Ketiga Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 Tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah;
c. Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 18 Tahun 2000;
d. Perubahan Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 Tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah.
3. Pada dasarnya semua barang adalah Barang Kena Pajak, kecuali UU menetapkan sebaliknya. Jenis barang yang tidak dikenakan PPN diatur dalam:
a. Peraturan Dirjen Pajak
b. Peraturan Menteri Keuangan
c. Peraturan Pemerintah
d. Undang-Undang
4. Yang tidak termasuk dalam barang yang tidak dikenakan PPN sebelum 1 April 2010 adalah:
a. Beras
b. Gabah
c. Jagung
d. Buah apel
5. PT Sentosa Putra yang belum terdaftar sebagai PKP melakukan impor bijih besi pada bulan Mei 2010. Atas impor tersebut:
a. Terutang PPN walaupun importir belum PKP
b. Tidak terutang PPN karena importir belum PKP
c. Tidak terutang PPN karena bijih besi bukan BKP
d. Terutang PPN walaupun bijih besi bukan BKP
6. PT Alam Makmur sebagai pedagang komputer belum terdaftar sebagai PKP, tetapi omzetnya sudah di atas 1 miliar. Atas penyerahan komputer di Indonesia:
a. Tidak terutang PPN karena belum PKP
b. Terutang PPN walaupun belum PKP
c. Terutang PPN, tetapi dibebaskan
d. Tidak Terutang PPN karena komputer bukan BKP
7. Jika PT Alam Makmur tersebut di atas mengekspor komputer, maka:
a. Tidak terutang PPN karena belum PKP
b. Terutang PPN, tetapi tarifnya 0%
c. Tidak terutang PPN karena konsumsinya di luar negeri
d. Terutang PPN, tetapi Tidak Dipungut
8. PT Artha Boga adalah perusahaan jasa katering dan omzetnya pada bulan Juni 2010 sudah mencapai Rp1 miliar. Oleh karena itu, PT Artha Boga:
a. Wajib dikukuhkan sebagai PKP karena omzetnya di atas Rp600 juta
b. Dapat memilih untuk dikukuhkan sebagai PKP
c. Tidak perlu dikukuhkan sebagai PKP karena makanan bukan BKP
d. Tidak perlu dikukuhkan sebagai PKP karena Jasa Katering termasuk jenis jasa yang tidak dikenakan PPN
9. Pada bulan Januari 2010 Arif Hidayat menyewa ruangan di hotel untuk acara resepsi pernikahannya. Atas sewa tersebut:
a. Terutang PPN
b. Tidak terutang PPN karena hotel bukan PKP
c. Tidak terutang PPN karena sewa tersebut termasuk jenis jasa yang tidak dikenakan PPN
d. Terutang PPN, tetapi ditanggung pemerintah
10. PPnBM merupakan:
a. Pajak tambahan atas barang yang dikenakan PPN
b. Pajak tambahan atas barang dan/atau jasa yang dikenakan PPN
c. Pajak penjualan atas barang dan/atau jasa yang dikenakan PPN
d. Pajak penjualan seperti halnya yang dipungut di banyak Negara lain
11. Mulai 1 April 2010 nanti PPnBM dikenakan atas:
a. Barang kebutuhan pokok yang bersifat mewah
b. Minuman yang mengandung etil alkohol
c. Barang yang bukan merupakan kebutuhan pokok yang dikonsumsi oleh kelompok masyarakat kaya untuk menunjukkan status.
d. Barang atau jasa yang bersifat mewah.
12. Sebelum 1 April 2010 barang-barang di bawah ini merupakan objek PPnBM:
a. Minuman bir
b. Minuman cola
c. Handphone Blackberry
d. Handphone dengan harga di atas Rp10 juta.
13. PPnBM hanya dikenakan sekali, yakni pada saat:
a. Impor saja
b. Penyerahan oleh pabrikan saja
c. Penyerahan oleh distributor
d. Penyerahan oleh pabrikan atau pada saat impor
14. Besarnya tarif PPN adalah:
a. Bervariasi dari 5% sampai dengan 15%
b. 10% dan 0% untuk ekspor
c. Maksimum 15%
d. Semua salah
15. Tarif PPnBM adalah:
a. 0% - 100%
b. 10% - 75% mulai 1 April 2010
c. 10% - 100% sebelum 1 April 2010
d. 10% - 100% mulai 1 April 2010
16. Jika dalam satu masa pajak, Pajak Masukan yang dapat dikreditkan lebih besar daripada Pajak Keluaran, maka selisihnya:
a. Dapat dikompensasikan ke masa berikutnya atau direstitusi
b. Dapat direstitusi pada akhir tahun buku saja
c. Dapat direstitusi pada setiap masa
d. Terserah pada PKP
17. Pajak Masukan yang tidak dapat dikreditkan adalah Pajak Masukan atas:
a. Perolehan BKP setelah terdaftar menjadi PKP
b. Perolehan JKP sebelum terdaftar menajdi PKP
c. Perolehan mobil truk
d. Perolehan bahan baku
18. Mulai 1 April 2010, apabila Faktur Pajak tidak memuat nama dan NPWP pembeli, maka atas Faktur Pajak tersebut :
a. Dapat dikreditkan oleh penjual
b. Tidak dapat dikreditkan oleh pembeli
c. Pihak penjual dikenakan sanksi Pasal 14 UU KUP
d. Pihak pembeli dikenakan sanksi Pasal 14 UU KUP
19. Restitusi setiap masa pajak tidak dapat dilakukan oleh:
a. PKP yang melakukan ekspor BKP
b. PKP yang melakukan ekspor JKP
c. PKP yang melakukan penyerahan kepada Badan Pemungut
d. PKP yang melakukan penyerahan BKP yang PPN-nya dibebaskan
20. Pajak Masukan atas renovasi gedung kantor yang disewakan:
a. Tidak dapat dikreditkan karena tidak ada hubungannya dengan kegiatan usaha
b. Dapat dikreditkan karena ada hubungannya dengan kegiatan usaha
c. Tidak dapat dikreditkan karena diterbitkan oleh bukan PKP
d. Dapat dikreditkan karena jumlahnya tidak signifikan
21. Pajak Masukan yang ditemukan pada saat pemeriksaan pajak yang belum dilaporkan oleh PKP:
a. Dapat dikreditkan
b. Dikoreksi secara proporsional
c. Tidak dapat dikreditkan seluruhnya
d. Dapat dikreditkan jika memenuhi persyaratan formal dan material
22. Pajak Masukan atas perolehan BKP yang Faktur Pajaknya tertanggal 5 April 2010, namun baru diterima pada bulan Juli 2010:
a. Dapat dikreditkan pada masa April 2010
b. Dapat dikreditkan pada masa Juni 2010
c. Dapat dikreditkan pada masa Juli 2010
d. Semua benar
23. PKP A memesan komputer pada PKP B pada tanggal 15 April 2010 dengan membayar lunas pada tanggal tersebut, tetapi barang baru diserahkan pada tanggal 1 Mei 2010. Saat terutangnya PPN adalah:
a. 15 April 2010
b. 1 Mei 2010
c. PKP dapat memilih antara 1 Mei 2010 atau 15 April 2010
d. Berdasarkan penetapan Dirjen Pajak
24. Tempat terutangnya PPN bagi PKP Orang Pribadi:
a. Tempat tinggal atau tempat kedudukan
b. Tempat kedudukan atau tempat kegiatan usaha
c. Tempat tinggal atau tempat kegiatan usaha
d. Tempat tinggal, tempat kedudukan, atau tempat kegiatan usaha
25. Yang bukan termasuk persyaratan formal Faktur Pajak:
a. Nama, alamat, dan NPWP penjual
b. Nama, alamat, dan NPWP pembeli
c. Jenis barang, harga jual, dan diskon
d. Nama dan tanda tangan direktur utama
26. Atas penyerahan BKP tanggal 20 April 2010 yang baru dilunasi tanggal 10 Juni 2010, Faktur Pajak dibuat paling lambat pada:
a. 31 Mei 2010
b. 20 April 2010
c. 10 Juni 2010
d. 30 Juni 2010
27. PKP A membeli mesin fax dari Toko B pada tanggal 21 Maret 2010 dan memperoleh Faktur Pajak Sederhana, maka Faktur Pajak tersebut:
a. Dapat dikreditkan pada Masa April 2010
b. Tidak dapat dikreditkan
c. Dapat dikreditkan jika memenuhi persyaratan formal dan material
d. Dapat dikreditkan jika memenuhi persyaratan material
28. Atas penjualan ATK oleh PKP C ke STAN:
a. PPN dipungut oleh Bendaharawan STAN
b. PPN disetor dan dilaporkan oleh Bendaharawan STAN
c. PPN dilaporkan oleh PKP C
d. Semua benar
29. PT Makmur Sejahtera menjual kain kepada pabrik garmen di Kawasan Berikat. Pajak Masukan yang dapat dikreditkan adalah:
a. Pajak Masukan atas pembelian benang
b. Pajak Masukan atas pembelian mobil sedan
c. Pajak Masukan atas semua pembelian, termasuk pembelian kepada bukan PKP
d. Tidak ada Pajak Masukan yang dapat dikreditkan.
30. Pajak Masukan di bawah ini yang tidak dapat dikreditkan adalah:
a. Pajak Masukan atas pembelian BBM oleh PT PLN
b. Pajak Masukan atas pembelian bahan baku oleh pabrik garmen yang produknya dijual ke Kawasan Berikat
c. Pajak Masukan atas tagihan telepon
d. Semua salah
Atau silakan mengunduhnya di sini.
1. Undang-Undang yang berlaku saat ini yang mengatur tentang Pajak Pertambahan Nilai adalah:
a. Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 Tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah;
b. Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 Tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 18 Tahun 2000;
c. Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 Tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009;
d. Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009.
2. Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009 adalah tentang:
a. Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah;
b. Perubahan Ketiga Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 Tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah;
c. Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 18 Tahun 2000;
d. Perubahan Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 Tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah.
3. Pada dasarnya semua barang adalah Barang Kena Pajak, kecuali UU menetapkan sebaliknya. Jenis barang yang tidak dikenakan PPN diatur dalam:
a. Peraturan Dirjen Pajak
b. Peraturan Menteri Keuangan
c. Peraturan Pemerintah
d. Undang-Undang
4. Yang tidak termasuk dalam barang yang tidak dikenakan PPN sebelum 1 April 2010 adalah:
a. Beras
b. Gabah
c. Jagung
d. Buah apel
5. PT Sentosa Putra yang belum terdaftar sebagai PKP melakukan impor bijih besi pada bulan Mei 2010. Atas impor tersebut:
a. Terutang PPN walaupun importir belum PKP
b. Tidak terutang PPN karena importir belum PKP
c. Tidak terutang PPN karena bijih besi bukan BKP
d. Terutang PPN walaupun bijih besi bukan BKP
6. PT Alam Makmur sebagai pedagang komputer belum terdaftar sebagai PKP, tetapi omzetnya sudah di atas 1 miliar. Atas penyerahan komputer di Indonesia:
a. Tidak terutang PPN karena belum PKP
b. Terutang PPN walaupun belum PKP
c. Terutang PPN, tetapi dibebaskan
d. Tidak Terutang PPN karena komputer bukan BKP
7. Jika PT Alam Makmur tersebut di atas mengekspor komputer, maka:
a. Tidak terutang PPN karena belum PKP
b. Terutang PPN, tetapi tarifnya 0%
c. Tidak terutang PPN karena konsumsinya di luar negeri
d. Terutang PPN, tetapi Tidak Dipungut
8. PT Artha Boga adalah perusahaan jasa katering dan omzetnya pada bulan Juni 2010 sudah mencapai Rp1 miliar. Oleh karena itu, PT Artha Boga:
a. Wajib dikukuhkan sebagai PKP karena omzetnya di atas Rp600 juta
b. Dapat memilih untuk dikukuhkan sebagai PKP
c. Tidak perlu dikukuhkan sebagai PKP karena makanan bukan BKP
d. Tidak perlu dikukuhkan sebagai PKP karena Jasa Katering termasuk jenis jasa yang tidak dikenakan PPN
9. Pada bulan Januari 2010 Arif Hidayat menyewa ruangan di hotel untuk acara resepsi pernikahannya. Atas sewa tersebut:
a. Terutang PPN
b. Tidak terutang PPN karena hotel bukan PKP
c. Tidak terutang PPN karena sewa tersebut termasuk jenis jasa yang tidak dikenakan PPN
d. Terutang PPN, tetapi ditanggung pemerintah
10. PPnBM merupakan:
a. Pajak tambahan atas barang yang dikenakan PPN
b. Pajak tambahan atas barang dan/atau jasa yang dikenakan PPN
c. Pajak penjualan atas barang dan/atau jasa yang dikenakan PPN
d. Pajak penjualan seperti halnya yang dipungut di banyak Negara lain
11. Mulai 1 April 2010 nanti PPnBM dikenakan atas:
a. Barang kebutuhan pokok yang bersifat mewah
b. Minuman yang mengandung etil alkohol
c. Barang yang bukan merupakan kebutuhan pokok yang dikonsumsi oleh kelompok masyarakat kaya untuk menunjukkan status.
d. Barang atau jasa yang bersifat mewah.
12. Sebelum 1 April 2010 barang-barang di bawah ini merupakan objek PPnBM:
a. Minuman bir
b. Minuman cola
c. Handphone Blackberry
d. Handphone dengan harga di atas Rp10 juta.
13. PPnBM hanya dikenakan sekali, yakni pada saat:
a. Impor saja
b. Penyerahan oleh pabrikan saja
c. Penyerahan oleh distributor
d. Penyerahan oleh pabrikan atau pada saat impor
14. Besarnya tarif PPN adalah:
a. Bervariasi dari 5% sampai dengan 15%
b. 10% dan 0% untuk ekspor
c. Maksimum 15%
d. Semua salah
15. Tarif PPnBM adalah:
a. 0% - 100%
b. 10% - 75% mulai 1 April 2010
c. 10% - 100% sebelum 1 April 2010
d. 10% - 100% mulai 1 April 2010
16. Jika dalam satu masa pajak, Pajak Masukan yang dapat dikreditkan lebih besar daripada Pajak Keluaran, maka selisihnya:
a. Dapat dikompensasikan ke masa berikutnya atau direstitusi
b. Dapat direstitusi pada akhir tahun buku saja
c. Dapat direstitusi pada setiap masa
d. Terserah pada PKP
17. Pajak Masukan yang tidak dapat dikreditkan adalah Pajak Masukan atas:
a. Perolehan BKP setelah terdaftar menjadi PKP
b. Perolehan JKP sebelum terdaftar menajdi PKP
c. Perolehan mobil truk
d. Perolehan bahan baku
18. Mulai 1 April 2010, apabila Faktur Pajak tidak memuat nama dan NPWP pembeli, maka atas Faktur Pajak tersebut :
a. Dapat dikreditkan oleh penjual
b. Tidak dapat dikreditkan oleh pembeli
c. Pihak penjual dikenakan sanksi Pasal 14 UU KUP
d. Pihak pembeli dikenakan sanksi Pasal 14 UU KUP
19. Restitusi setiap masa pajak tidak dapat dilakukan oleh:
a. PKP yang melakukan ekspor BKP
b. PKP yang melakukan ekspor JKP
c. PKP yang melakukan penyerahan kepada Badan Pemungut
d. PKP yang melakukan penyerahan BKP yang PPN-nya dibebaskan
20. Pajak Masukan atas renovasi gedung kantor yang disewakan:
a. Tidak dapat dikreditkan karena tidak ada hubungannya dengan kegiatan usaha
b. Dapat dikreditkan karena ada hubungannya dengan kegiatan usaha
c. Tidak dapat dikreditkan karena diterbitkan oleh bukan PKP
d. Dapat dikreditkan karena jumlahnya tidak signifikan
21. Pajak Masukan yang ditemukan pada saat pemeriksaan pajak yang belum dilaporkan oleh PKP:
a. Dapat dikreditkan
b. Dikoreksi secara proporsional
c. Tidak dapat dikreditkan seluruhnya
d. Dapat dikreditkan jika memenuhi persyaratan formal dan material
22. Pajak Masukan atas perolehan BKP yang Faktur Pajaknya tertanggal 5 April 2010, namun baru diterima pada bulan Juli 2010:
a. Dapat dikreditkan pada masa April 2010
b. Dapat dikreditkan pada masa Juni 2010
c. Dapat dikreditkan pada masa Juli 2010
d. Semua benar
23. PKP A memesan komputer pada PKP B pada tanggal 15 April 2010 dengan membayar lunas pada tanggal tersebut, tetapi barang baru diserahkan pada tanggal 1 Mei 2010. Saat terutangnya PPN adalah:
a. 15 April 2010
b. 1 Mei 2010
c. PKP dapat memilih antara 1 Mei 2010 atau 15 April 2010
d. Berdasarkan penetapan Dirjen Pajak
24. Tempat terutangnya PPN bagi PKP Orang Pribadi:
a. Tempat tinggal atau tempat kedudukan
b. Tempat kedudukan atau tempat kegiatan usaha
c. Tempat tinggal atau tempat kegiatan usaha
d. Tempat tinggal, tempat kedudukan, atau tempat kegiatan usaha
25. Yang bukan termasuk persyaratan formal Faktur Pajak:
a. Nama, alamat, dan NPWP penjual
b. Nama, alamat, dan NPWP pembeli
c. Jenis barang, harga jual, dan diskon
d. Nama dan tanda tangan direktur utama
26. Atas penyerahan BKP tanggal 20 April 2010 yang baru dilunasi tanggal 10 Juni 2010, Faktur Pajak dibuat paling lambat pada:
a. 31 Mei 2010
b. 20 April 2010
c. 10 Juni 2010
d. 30 Juni 2010
27. PKP A membeli mesin fax dari Toko B pada tanggal 21 Maret 2010 dan memperoleh Faktur Pajak Sederhana, maka Faktur Pajak tersebut:
a. Dapat dikreditkan pada Masa April 2010
b. Tidak dapat dikreditkan
c. Dapat dikreditkan jika memenuhi persyaratan formal dan material
d. Dapat dikreditkan jika memenuhi persyaratan material
28. Atas penjualan ATK oleh PKP C ke STAN:
a. PPN dipungut oleh Bendaharawan STAN
b. PPN disetor dan dilaporkan oleh Bendaharawan STAN
c. PPN dilaporkan oleh PKP C
d. Semua benar
29. PT Makmur Sejahtera menjual kain kepada pabrik garmen di Kawasan Berikat. Pajak Masukan yang dapat dikreditkan adalah:
a. Pajak Masukan atas pembelian benang
b. Pajak Masukan atas pembelian mobil sedan
c. Pajak Masukan atas semua pembelian, termasuk pembelian kepada bukan PKP
d. Tidak ada Pajak Masukan yang dapat dikreditkan.
30. Pajak Masukan di bawah ini yang tidak dapat dikreditkan adalah:
a. Pajak Masukan atas pembelian BBM oleh PT PLN
b. Pajak Masukan atas pembelian bahan baku oleh pabrik garmen yang produknya dijual ke Kawasan Berikat
c. Pajak Masukan atas tagihan telepon
d. Semua salah
Atau silakan mengunduhnya di sini.
Kamis, 11 Februari 2010
Soal PPN (2)
PT Sejahtera Utama Raya adalah perusahaan industri sepatu yang didirikan pada tahun 2000 dan telah terdaftar sebagai PKP. Transaksi yang terjadi dalam bulan Januari 2010 adalah:
A. Penerahan BKP dan Penerimaan Pembayaran:
2 Januari 2010
Terima pembayaran dari PT Jengkol Makmur atas penyerahan sejumlah sepatu bulan lalu dengan harga jual Rp200.000.000,00
4 Januari 2010
Diserahkan sejumlah kulit bahan sepatu kepada PT Maju Ekspor di Kawasan Berikat dengan harga jual Rp 300.000.000,00. Fasilitasnya adalah PPN Tidak Dipungut.
Terima pembayaran Uang Muka dari PT Jengkol Makmur atas pesanan sepatu Rp100.000.000,00
5 Januari 2010
Ekspor sepatu ke Autralia Rp400.000.000,00
Menyampaikan tagihan kepada Sekretariat Kampus STAN atas penyerahan sepatu untuk mahasiswa Rp150.000.000,00
15 Januari 2010
Disumbangkan sejumlah sepatu kepada Panti Asuhan di Pondok Pucung dengan harga jual Rp18.000.000 (termasuk laba kotor 20%)
Menyerahkan sejumlah sepatu kepada Kedutaan Besar Malaysia Rp40.000.000. PPN Dibebaskan.
25 Januari 2010
Mobil jip bekas mobil dinas direksi dijual seharga Rp 55.000.000
Menyerahkan pesanan sepatu kepada PT Jengkol Makmur.
B. Perolehan BKP/Pembayaran
10 Januari 2010
Bayar uang langganan telepon:
Telkom Rp6.820.000
Telkomsel Rp8.030.000
16 Januari 2010
Bayar PPN Rp80.000.000 ke Bank Mandiri atas impor kulit dari Australia
Bayar PPN ke Bank Mandiri Rp5.000.000,00 atas Marketing fee ke perusahaan di Autralia. Fee sudah ditransfer bulan lalu.
22 Januari 2010
Impor mesin dari Belanda dengan nilai impor Rp1.500.000.000,00
Bayar tunai 2 buah mobil box kepada PT Jalur Cepat dengan harga jual Rp120.000.000,00
27 Januari 2010
Bayar Rp90.000.000,00 kepada PT Rempoa Indah atas jasa renovasi gedung pabrik yang telah selesai dikerjakan pada 20 Desember 2009.
Data tambahan
Selama bulan Januari 2010 telah dikeluarkan uang Rp 80.000.000,00 untuk membangun sendiri satu unit gudang ukuran 250 m.
Dalam SPT Masa PPN Masa Desember 2009 terdapat kelebihan Rp30.000.000,00 yang dikompensasikan ke Masa Januari 2010.
Jika ada kelebihan bayar dalam bulan Januari 2010, maka kelebihan tersebut dikompensasikan ke bulan Februari 2010.
Berapakah PPN yang masih harus dibayar pada masa Januari 2010?
A. Penerahan BKP dan Penerimaan Pembayaran:
2 Januari 2010
Terima pembayaran dari PT Jengkol Makmur atas penyerahan sejumlah sepatu bulan lalu dengan harga jual Rp200.000.000,00
4 Januari 2010
Diserahkan sejumlah kulit bahan sepatu kepada PT Maju Ekspor di Kawasan Berikat dengan harga jual Rp 300.000.000,00. Fasilitasnya adalah PPN Tidak Dipungut.
Terima pembayaran Uang Muka dari PT Jengkol Makmur atas pesanan sepatu Rp100.000.000,00
5 Januari 2010
Ekspor sepatu ke Autralia Rp400.000.000,00
Menyampaikan tagihan kepada Sekretariat Kampus STAN atas penyerahan sepatu untuk mahasiswa Rp150.000.000,00
15 Januari 2010
Disumbangkan sejumlah sepatu kepada Panti Asuhan di Pondok Pucung dengan harga jual Rp18.000.000 (termasuk laba kotor 20%)
Menyerahkan sejumlah sepatu kepada Kedutaan Besar Malaysia Rp40.000.000. PPN Dibebaskan.
25 Januari 2010
Mobil jip bekas mobil dinas direksi dijual seharga Rp 55.000.000
Menyerahkan pesanan sepatu kepada PT Jengkol Makmur.
B. Perolehan BKP/Pembayaran
10 Januari 2010
Bayar uang langganan telepon:
Telkom Rp6.820.000
Telkomsel Rp8.030.000
16 Januari 2010
Bayar PPN Rp80.000.000 ke Bank Mandiri atas impor kulit dari Australia
Bayar PPN ke Bank Mandiri Rp5.000.000,00 atas Marketing fee ke perusahaan di Autralia. Fee sudah ditransfer bulan lalu.
22 Januari 2010
Impor mesin dari Belanda dengan nilai impor Rp1.500.000.000,00
Bayar tunai 2 buah mobil box kepada PT Jalur Cepat dengan harga jual Rp120.000.000,00
27 Januari 2010
Bayar Rp90.000.000,00 kepada PT Rempoa Indah atas jasa renovasi gedung pabrik yang telah selesai dikerjakan pada 20 Desember 2009.
Data tambahan
Selama bulan Januari 2010 telah dikeluarkan uang Rp 80.000.000,00 untuk membangun sendiri satu unit gudang ukuran 250 m.
Dalam SPT Masa PPN Masa Desember 2009 terdapat kelebihan Rp30.000.000,00 yang dikompensasikan ke Masa Januari 2010.
Jika ada kelebihan bayar dalam bulan Januari 2010, maka kelebihan tersebut dikompensasikan ke bulan Februari 2010.
Berapakah PPN yang masih harus dibayar pada masa Januari 2010?
Senin, 08 Februari 2010
Contoh Soal PPN (1)
Pada bulan Januari 2010 terdapat transaksi dari Pengusaha Kena Pajak sebagai berikut:
1. Membeli barang dagangan Rp 100.000.000,00
2. Membayar Jasa Akuntan Publik Rp30.000.000,00
3. Menjual barang dagangan kepada Pemda Tangerang Rp 80.000.000,00
4. Menjual barang dagangan kepada PKP lain Rp 50.000.000,00
Pada bulan Februari 2010, transaksinya adalah:
1. Membeli barang dagangan Rp 150.000.000,00
2. Menjual barang dagangan kepada Pemda Tangerang Rp 10.000.000,00
3. Menjual barang dagangan kepada PKP lain Rp 200.000.000,00
Semua transaksi di atas belum termasuk PPN. Atas kelebihan PPN di bulan Januari dikompensasikan ke masa pajak berikutnya.
Hitunglah PPN yang harus disetor ke kas negara:
a.pada masa Januari
b.pada masa Februari
1. Membeli barang dagangan Rp 100.000.000,00
2. Membayar Jasa Akuntan Publik Rp30.000.000,00
3. Menjual barang dagangan kepada Pemda Tangerang Rp 80.000.000,00
4. Menjual barang dagangan kepada PKP lain Rp 50.000.000,00
Pada bulan Februari 2010, transaksinya adalah:
1. Membeli barang dagangan Rp 150.000.000,00
2. Menjual barang dagangan kepada Pemda Tangerang Rp 10.000.000,00
3. Menjual barang dagangan kepada PKP lain Rp 200.000.000,00
Semua transaksi di atas belum termasuk PPN. Atas kelebihan PPN di bulan Januari dikompensasikan ke masa pajak berikutnya.
Hitunglah PPN yang harus disetor ke kas negara:
a.pada masa Januari
b.pada masa Februari
Langganan:
Postingan (Atom)